Preparer e4 devoir 1 cned

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DEVOIR 1 PREPARER E4 Partie 1 : Les cycles d’exploitation 1) Le cycle d’exploitation pour le client particulier est le suivant : Credit fournisseurs Jour 0 Jour 15 Jour 30 Entree en stock Vente comptant Paiement

Des marchandises et encaissement des des Achetees a credit au ventes de marchandises fournisseurs Fournisseur Ressources de financement Represente la duree moyenne du stockage pour Rhone Bricolage elle est de 15 jours. Le cycle d’exploitation pour le client professionnel est le suivant : Credit fournisseur Besoin de financement

Jour 0 Jour 15 Jour 30 Jour 45 Entree des Vente a credit Paiement des Encaissement des Marchandises de marchandises fournisseurs ventes de marchandises Dans le stock Achetees a credit Aupres des fournisseurs Credit client ) Lorsque l’entreprise Rhone bricolage effectue une vente avec un client particulier elle dispose d’une avance sur tresorerie de 15 jours (30 jours – 15 jours = 15 jours). Elle encaisse d’abord sa vente avant de paye sa dette au fournisseur elle est en excedent de financement d’exploitation. (voir fleche verte sur le schema concernant les clients particuliers) Alors que, si cette meme entreprise effectue une vente avec un client professionnel elle a un besoin de financement. Elle encaisse l’argent

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de la vente 15 jours apres le paiement de sa dette aupres des fournisseurs (45 jours – 30 jours = 15 jours).

L’entreprise aura besoin d’argent pour payer les autres operations d’exploitations qui peuvent survenir pendant cette periode. (voir fleche rouge sur le schema concernant les clients professionnels ) 3) La duree du cycle d’exploitation pour les ‘’ventes aux professionnels ‘’est de 45 jours. (Plus de details voir le schema de la question 1). 4) La duree du besoin de financement est de 15 jours. L’entreprise encaisse ses ventes de marchandises au jour 45 alors qu’elle doit regle ses fournisseurs au jour 30 (45-30=15) Partie 2 : Les operations du mois de janvier 1) Les partenaires de Rhone Bricolage pour ces operations sont les suivants : Les clients particuliers – Les clients professionnels -La banque -Le petit garage Renault a qui l’entreprise a achete le petit vehicule -Les fournisseurs de marchandises -EDF -Les fournisseurs de fournitures administratives -L’Etat a qui l’on a regle les impots et les charges sociales -Les salaries 2) Les operations qui affectent le mois de janvier sont les suivantes : |Encaissement |Decaissement | | |Montant | |Montant | | | | | | | | | | |Ventes au comptant aux particuliers. | |Achat du petit vehicule au garage Renault |14 590,00 | | |74 000,00 | | | Emprunt a la banque pour l’achat du petit |14 590,00 |Reglement facture EDF | 1 243,00 | |vehicule | | | | | | |Achat au comptant de fournitures | 1 572,00 | | | |administratives | | Total encaissement |88590,00 | | | | | |Reglement de l’impot sur les societes | 975,00 | | | |Reglement des salaires | 6458,00 | | | |Total decaissement | 24838,00 |

Tresorerie = Tresorerie de debut de periode + Encaissement de la periode – Decaissement de la periode Tresorerie a la fin du mois de janvier = 3496,37 + 88590,00 -24838,00= 67 248,37 3) Les operations qui affectent le mois de fevrier sont les suivantes : |Encaissement |Decaissement | | |Montant | |Montant | Vente a credit aux professionnels |43 000,00 |Achats aux fournisseurs de marchandises |124 000,00 | On remarque que d’ores et deja l’entreprise aura planifie au mois de janvier un decaissement plus important que l’encaissement pour le mois de fevrier. L’origine de cette situation vient du fait que l’entreprise doit tres certainement reaprovisionner son stock de marchandises elle a aussi realise une vente a un professionnels l’encaissement est donc ici celui d’une vente du mois de janvier.