EBS PARIS AIS2 2014/2015 TRAVAUX DIRIGéS D’ANALYSE FINANCIèRE oru Sni* to View l. COMPTE DE RESUL CAF 1. SARL SETH 2. SAS OSIRIS 3. SA SEPARIS ITE, SIG, RATIOS ET Il. BILAN : ANALYSE DE L’ÉQUILIBRE FINANCIER, DE L’ENDETTEMENT, DE LA GESTION, DE LA SOLVABILITé… 1. SA HORUS 2. sociéTé VENUS 3. SARL APOPIS 4. SAS CUPIDON Ill.
L’ANALYSE DE LA TRÉSORERIE : L’EXCÉDENT DE TRÉSORERIE et autres approvisionnements Montant net du chiffre d’affaires 3 496 000 Variation de stock 8 000 Autres achats et charges externes 502 720 productlon stockée 000 Impôts, taxes & versements assimilés 40 000 Production immobilisée Salaires & traitements 554 000 Subventions d’explo ‘tation Charges sociales 278 000 Reprises sur provisions (et amortissements) Dotations aux amortissements et aux provisions 147 680 Transfert de charges Autres charges Autres produits un effondrement du marché qui Pa obligé de céder certaines participations dans d’autres établissements.
Son directeur financier vous fournit les comptes de résultat des exercices N-l et N afin de procéder à l’analyse de l’activité.
Compte de résu tat Charges Exercice N Exercice N-l Charges d’exploitation Achats de marchandises 1 975 000 2 103 000 Variation de stocks -214 000 34 000 Achats non stockés de matières et fournitures 70
Reprises sur provisions 10 000 5 000 Total Il 13 000 20 000 produits exceptionnels Sur opérations de gestion 800 1 250 Sur opérations en capital 193 000 Reprises sur provislons 6 000 Total II 198 800 7 250 000> RESULTAT COURANT AVANT IMPÔTS 1 117000 Produits exceptionnels Charges exceptionnelles 780> RESULTAT EXCEPTIONNEL cl 3 530> Résultat courant avant impôt Résultat exceptionnel PAGF s OF 3 646 379 2 753 928 Production stockée -3 055 -103 422 44614 41 724 Reprises sur amortissements, provisions et transferts de charges 282 636 296 3 598 Total des produits d’exploitation 3 694 234 2 978 464 CHARGES D’EXPLOITATION 110 380 91 258 Variation du stock de marchandises -801 g 947 Achats de matières premières et autres approvisionnements 1 317 596 881 822 Variation du stock de matières premières et autres approvis. -24 129 -1 240 662 190 439 836 Impôts, taxes et verseme 032 49 874 CHARGES EXCEPTIONNELLES 3 261 250 429 2114 Dotations aux amortissements et provisions 2618 19 767 Total des charges exceptionnelles 5 879 272 310 2 153 -222 436 Impôts sur les sociétés 11 643 Résultat 189 346 -38 594 Travail à faire (à partir de l’annexe 1) : 1 . Calculer les soldes intermédiaires de gestion de l’exercice N+l Et les ratios d’activité de aux de croissance des PAGF 7 OF 22 283 Charges financières 004> RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔTS 183 842 <272 310> RÉSULTAT EXCEPTIONNEL <222 436> BOF bilan fonctionnel de la SA HORUS. 2.
Calculer le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie nette. 3. Interpréter les résultats obtenus et formuler des recommandations ANNEXE Bilan au 31/12/N de l’entreprise HORUS ACTIF Brut Amort. Prov. N et PASSIF Net ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES Immobilisation incorporelles Capital (dont versé… ) 500 000 Frais d’établissement 50 000 15 450 34 550 Prime d’émission, de fusion Frais de recherche Produits 16 250 sur commandes Marchandises Dettes fournisseurs et 364 244 Créances comptes rattachés Créances clients & cptes ratta. 174 503 10 070 1 64 433 Dettes fiscales & sociales 81 931 Autres créances Dettes sur immobilisations Valeurs mobilières de placements et comptes rattachés
