A20 final Contr le au niveau de l entit

Nom du client Exercice sujet ENVIRONNEMENT GENERAL DE CONTROLE Environnement de contrôle Documentation à l’appui Contrôle adéquat ? Contrôles Implémentés ? Faiblesses à traiter ? Initiales 1. Décrivez la maniè comportement intèg Existe-t-il une guidan comportement Swipe n t p unique/prône un mme étant un acceptable/inacceptable sur le lieu de travail ? Actions au jour le jour entreprises par la direction. Existe-t-il un code de bonne conduite ou une charte de valeurs ? 2.

Décrivez la philosophie du management et l’approche en atière de : définition de la stratégie commerciale et des objectifs ; attitude de la direction à l’égard du contrôle ; détermination de la structure organisationnelle et des liens hiérarchiques ; pour développer/discipliner le personnel et pour rendre l’environnement de travail aussi attrayant que possible ; l’adéquation initiale et continue des compétences du personnel avec leur description de fonctions ; la manière dont le personnel est compensé ou récompensé pour des bonnes performances ; tous les facteurs (p. ex. s bas salaires) qui pourraient limiter la capacité de l’entité à attirer du personnel compétent. 4. Comment la direction identifie, annihile ou réduit les incitants ou les tentations qui pourraient inciter le personnel à adopter un comportement illégal, non éthique ou

malhonnête ? 5. Existe-t-il des politiques, des procédures ou des contrôles qui ciblent très précisément le risque de fraude qui pourrait survenir au sein de l’entité ? Référez-vous au registre des risques de fraude et aux scénarios de fraude imaginés lors de la réunion de lanning et examiner la pertinence de la réponse apportée par la direction. OF s comptables trop agressives ? fraude ? Les éléments mentionnés ci-avant se sont-ils produits au cours de la dernière année ? Si oui, décrivez les. 8. Obtenez et examinez le mandat attribué à chaque membre de la direction. Identifiez tous les points faibles et discutez-en avec la direction. Décrivez plus particulièrement les procédures et les politiques suivies pour : superviser le processus d’établissement des comptes annuels ; ‘évaluation du risque minimiser les risques de contournement par la direction ; surveiller l’efficacité du contrôle interne.

Evaluation des risques mplémentés ? 1 Décrivez le processus (même informel) suivi par la direction pour évaluer les risques lié t à la fraude, V compris : 3 OF s 11. 12. 13. Système informatique nitiales 1 Décrivez les systèmes informatiques dont dispose la direction pour élaborer des rapports de performance, ainsi : la comptabilité et autre software utilisés pour le reporting inancier ; les indicateurs clés de performance ; la liaison de la performance actuelle aux objectifs établis (p. x. budgets, objectifs de profits ou autres critères financiers ou opérationnels) ; 4 OF S estimations, l’utilisation d’experts (le cas échéant) et l’approbation de tous changements par rapport à l’année précédente. Décrivez le processus d’approbation. 22. Décrivez les procédures suivies pour l’élaboration du projet de comptes annuels (et des annexes) et leur revue. 23. 24. 25. 26. S OF s

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